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2扣除憑證是否符合規定

會計：老板，我們扣除憑證里面有的是白條、有的是假發票、有的是個人消費相關的發票、有的是與經營活動無關的憑證，腫么辦？ 

老板：怕什么！憑證那么多，稅務機關看不完？即使看出來了，調整就調整嘛，反正也補不了多少！再說也不一定能選到我們，兵來將擋，水來土掩！

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規定：“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款······”

稅務機關的手段： 

A：如果你用白條、假發票、個人發票或者與經營活動無關的憑證等入賬，一律不允許稅前扣除。 

B：如果你編造虛假成本費用，必然導致與你的收入費用配比失衡，通過相應公式，你的收入真實性要打一個大大的問號！ 

C：如果你將費用進行人為調整（如本應計入當期業務招待費的項目歸集于其地明細，如辦公費等）一旦發現，稅務機關將對你的費用的真實性進行通盤核查。 

D：如果惡意使用假發票，還要接受稅務機關處罰。

3成本列支是否真實

會計：部分收入做的是微利或者平銷，與實際利潤不符，稅務機關萬一查出來，不是要補很多？ 

老板：不怕！你來當會計的時候，我就教你成本收入配比公式，只要你按我說的做了，就不用太擔心。另外我們還可以解釋，市場原因，產品價格下降，他們聽了也沒有辦法！

收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會被納入評估重點。

稅務機關的手段： 

A：你不能保證你的上游、下游公司終與你保持“統一口徑”；同時物流、資金流信息會讓你無處遁形。 

B：區域行情與全市行情在大數據下，已經“共通”。你提出的由于市場原因產品價格下降是否“站”得住、“說”得通、“擺”得平。 

C：如果存在“倒掛”，你是否向稅務機關進行資產損失稅前扣除清單申報（或專項申報），如果沒有申報不得稅前扣除。

4是否按要求進行納稅調整

老板：會計，我們是真虧損，不怕稅務機關來查！ 

會計：但是老板，我們這幾年都沒有進行納稅調整，不知道稅務機關認不認！

所得稅的計稅依據，不是會計利潤、而是在會計利潤基礎上進行納稅調整后的余額，簡稱“應納稅所得額”。

而企業所得稅法中的虧損是指企業依照企業所得稅法的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。

因此，真實虧損企業也應該按要求進項行納稅調整，若未進行調整，會造成在以后年度盈利彌補虧損時多彌補“虧損”，從而少繳納所得稅。另外，會計制度與稅法存在巨大差異，正常情況下，企業如果按照會計制度進行核算，那么在年度匯算清繳時，納稅調整項目是比較多的，但是實際情況卻是未調整或者調整不全，所以你就不要怪稅務機關將你納入評估重點了。

5關聯交易是否遵循獨立原則

會計：老板，我們現在有個免稅公司、有個應稅公司，未將成本費用獨立核算，造成應稅公司大量虧損，我有點怕······ 

老板：這個······

按照稅收相關規定，企業與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。

你是否有以下行為： 

A：你是否按規定如實進行關聯申報（包括關聯關系及關聯交易申報）。 

B：你是否利用關聯關系的優勢，人為將收入、成本、費用在關聯企業間進行調整，利用不同企業間的稅率差或稅收優惠政策少繳所得稅。 

C：如果你存在以上行為，轉移利潤，那么恭喜你，你除了接受納稅評估和稅務稽查外，還要迎接“特殊”待遇：“特別